Att ge eller ta emot en gåva kan verka enkelt, men hur påverkar det beskattningen? Här går vi igenom vad som gäller för både privatpersoner och verksamheter – samt när du kan få skattereduktion för gåvor till ideella organisationer.
Gåvor är i grunden skattefria
Enligt 8 kap. 2 § inkomstskattelagen (IL) är gåvor skattefria för mottagaren – så länge det verkligen rör sig om en gåva utan krav på motprestation. Om det däremot finns en motprestation, till exempel att gåvan ges som ersättning för arbete, är den skattepliktig.
Tre villkor måste vara uppfyllda för att något ska betraktas som en gåva:
Förmögenhetsöverföring – något av ekonomiskt värde överlåts,
Frivillighet – givandet sker utan tvång,
Gåvoavsikt – avsikten att berika mottagaren utan att själv få något tillbaka.
Gåvor till näringsverksamhet och stiftelser
Skatteverket slår fast att gåvor är skattefria även om de ges till en näringsverksamhet och används för att täcka avdragsgilla kostnader. Detta gäller också för juridiska personer, som till exempel näringsdrivande stiftelser.
Det innebär att en fysisk person som skänker pengar till en näringsdrivande stiftelse inte utlöser någon skatt hos stiftelsen, även om pengarna används i dess verksamhet.
Däremot är gåvor aldrig avdragsgilla för givaren – varken till företag eller stiftelser.
Skattereduktion för gåvor till ideella organisationer
Privatpersoner som lämnar gåvor till godkända ideella organisationer kan ha rätt till skattereduktion. Reglerna finns i 67 kap. 20–26 §§ IL och gäller om följande villkor är uppfyllda:
Vem kan få skattereduktion?
Du måste ha fyllt 18 år senast vid beskattningsårets slut.
Du ska vara obegränsat skattskyldig i Sverige under någon del av året.
Du måste ha gett minst 2 000 kr i gåvor under året – med varje enskild gåva på minst 200 kr.
Gåvorna ska ha getts till en godkänd gåvomottagare.
Även vissa personer som är begränsat skattskyldiga kan ha rätt till skattereduktion – exempelvis om de har fast driftställe eller fastighet i Sverige.
Vilka organisationer kan man ge till?
Man kan ge gåvor till vem man vill och till vilken organisation som helst men för att få skattereduktion måste gåvan ges till en i förväg godkänd gåvomottagare, t.ex.:
Svenska stiftelser,
Ideella föreningar,
Registrerade trossamfund,
Utländska motsvarigheter.
Skatteverket för en lista över godkända gåvomottagare, och dessa är även skyldiga att lämna kontrolluppgifter om gåvorna.
Hur stor är skattereduktionen?
25 % av gåvobeloppet.
Maximal skattereduktion är 3 000 kr per år, vilket motsvarar gåvor på 12 000 kr.
Reduktionen dras av mot inkomstskatt, fastighetsskatt eller fastighetsavgift.
Vill du få skattereduktion för din gåva?
Se till att:
Ge pengarna till en godkänd gåvomottagare,
Hålla koll på totalsumman (minst 2 000 kr/år),
Ge minst 200 kr per tillfälle,
Kontrollera att mottagaren rapporterar in gåvan till Skatteverket.
Läs mer på Skatteverkets webbplats om gåvor och skatt.